合伙企业分红如何纳税

将近年关，投资者都想尽快的得到投资分红。很多时候，投资持股平台采用的是“合伙企业”进行投资，那么合伙企业如何分红？如何缴税呢？下面将具体阐述：

1、 合伙企业作为持股平台的优势

        合伙企业分为“普通合伙”和“有限合伙”，区别1）“普通合伙”的合伙人需要承担无限经营债务连带责任；2）“有限合伙”至少有一个普通合伙人，普通合伙人需要承担经营债务的无限连带责任，而其他有限合伙人只承担有限责任。所以一般情况选择“有限合伙”的方式。具体优势如下：

        1）       企业决策权集中：普通合伙人作为经营债务无限承担者，所以可以要求作为企业经营的决策者，而不受股份影响。企业有限合伙人有投票权，但一般不参与公司经营管理。

        2）       企业分红权：普通合伙人作为经营债务无限承担者，可以要求例如“投资1%，实际分红20%的比例”。

        3）       合伙企业优势：合伙企业在经营中无需缴纳“企业所得税”，只有分红后的税收。

2、 合伙企业的企业利润如何缴税

        合伙企业在经营所得后，采用“先分后税”的原则。企业经营所得，将利润分配给到所有合伙人，包括个人、企业等。具体的缴税方式根据投资者的税务方式决定。例如：

        合伙人是个人投资者，在获得分红时，适用税收20%的个人所得税。但如果企业有经营所得，则需要分开计税。

合伙企业的利润分配，采用“先分后税”的原则。由具体的合伙人根据利润来源进行纳税，下面将阐述个人和企业作为合伙人应该怎么纳税。

1）  个人：个人作为合伙人，收入纳税采用个人所得税的缴税方法具体如下：

a)       红利、利息、分红所得适用于20%的个人所得税税率

b)       企业经营所得，适用于下面税率表

2）       企业合伙人：企业作为合伙人参与到合伙企业中，合伙企业利润需要按照企业所得税纳税。参考税率25%。

举例说明：合伙企业由自然人A和企业B组成，约定分红比例各自50%。今年投资所得红利80万，经营所得利润20万。具体缴税方式如下：

个人分红计算：

分红纳税所得额：80万*50%=40万；

经营纳税所得额：20万*50%=10万；

纳税额=40万*20%+10万*20%（根据纳税额匹配税率表）-10500（根据纳税额匹配税率表）=89500元

最后分得50万-89500=41.05万元

企业分红计算：参考25%的企业所得税

纳税所得额：（80+20）*50% = 50万；

纳税额：50万*25%=12.5万

最后分得50万-12.5万=37.5万元